深圳市党政领导干部任期经济责任审计实施办法
中共广东省深圳市委办公厅 深圳市人民政府办公厅
中共深圳市委办公厅 深圳市人民政府办公厅关于印发《深圳市党政领导干部任期经济责任审计实施办法》的通知
（2002年2月22日）
深办发〔2002〕1号
《深圳市党政领导干部任期经济责任审计实施办法》已经市委、市政府同意，现予印发，请认真贯彻执行。
深圳市党政领导干部任期经济责任审计实施办法
第一章 总 则
第一条 为了加强对党政领导干部的管理和监督，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部全面履行职责，根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》（中办发[1999]20号）和中共广东省委办公厅、省政府办公厅印发的《广东省党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）》（粤办发[2000]19号）及其他有关法律、法规，结合我市实际，制定本实施办法。
第二条 本实施办法所称领导干部是指市、区直属的党政机关（含派出机构，下同）、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位的党政正职领导干部，镇、街道办事处党政正职领导干部（以下简称领导干部）。
第三条 本实施办法所称领导干部任期经济责任，是指领导干部任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应负有的责任，包括主管责任和直接责任。
主管责任是指领导干部任期内对其所在部门、单位的经济活动事项由于管理、领导不当造成不良的经济效果或因监督不力致使所在部门、单位出现违法违纪问题应负有的经济责任。
直接责任是指领导干部在任职期间因以下行为，致使国家、集体财产遭受损失而应当负有的责任：
（一）直接违反国家财经法律、法规的行为；
（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法律、法规的行为；
（三）失职、渎职的行为；
（四）其他违反国家财经法律、法规的行为。
第四条 领导干部任届期满，或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、降职、辞职、退休前，应当接受任期经济责任审计（以下简称经济责任审计）。
除前款规定的情形外，组织、人事部门或纪检、监察机关认为有必要，可以提请对领导干部进行经济责任审计。
第二章 审计管辖和组织实施
第五条 根据干部管理权限，市、区组织、人事部门应在每年12月底前向同级审计机关提出下一年度经济责任审计书面委托建议书，由同级审计机关组织实施。
临时提请经济责任审计，由组织、人事部门或纪检、监察机关商审计机关后，按规定程序实施。
第六条 市、区审计机关分别负责市、区直属的党政机关和事业单位领导干部的经济责任审计。
市、区法院院长、检察院检察长和设在各区的市垂直管理的部门、单位领导干部经济责任审计，由市审计机关直接进行审计，也可以授权区审计机关进行审计。
审计机关领导干部的经济责任审计，由上一级审计机关负责。
市、区党政机关主管的事业单位领导干部的经济责任审计，由主管机关报经同级审计机关同意后，责成内部审计机构或委托社会审计组织进行审计。
第七条 审计机关实施经济责任审计时，应组成项目审计组，配备相应审计人员，并可聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。
第八条 内部审计机构、社会审计组织承办经济责任审计事项，要依照审计机关规定的程序和要求实施审计，并接受审计机关的指导和监督。
第九条 审计机关实施经济责任审计所需的经费，应当列入本级政府专项财政预算，予以保证。
委托社会审计组织审计的费用，由委托单位承担。
第三章 审计内容
第十条 审计机关实施经济责任审计，应当通过对领导干部所在部门、单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益情况进行审计，分清领导干部本人应当负有的主管责任和直接责任，并作出客观的审计评价。
第十一条 对领导干部所在部门、单位财政收支、财务收支审计的主要内容：
（一）预算的执行情况和决算或者财务收支计划的执行情况和决算；
（二）预算外资金的收入、支出和管理情况；
（三）行政事业性收费、罚没款实行收支两条线的情况；
（四）专项基金的管理和使用情况；
（五）国有资产的管理和使用情况；
（六）固定资产的投资、购置情况；
（七）与经济活动有关的内部管理制度及其执行情况；
（八）重大经济事项决策的制定和执行情况；
（九）其他需要审计的事项。
第十二条 对区、镇、街道办事处领导干部经济责任审计，还应重点审查领导干部任职期间对外投资和重大建设投资项目的管理、效益情况，以及是否违反国家规定增加城镇居民和农民负担的情况，分清领导干部应负有的经济责任。
第十三条 审计机关实施任期经济责任审计，应当充分利用已经完成的对被审计的领导干部所在部门、单位财政、财务收支审计的结果和有关审计资料，并可以同正常的财政、财务收支审计工作相结合。
第十四条 审计机关要在审计基础上，审查领导干部任职期间所在部门、单位财政收支、财务收支工作目标完成情况和遵守国家财经法规情况，审查领导干部在财政收支、财务收支中有无侵占国家资产、违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题，分清领导干部对所在部门、单位财政收支、财务收支中不真实、资金使用效益差及违反国家财经法规问题应当负有的责任。
第四章 审计程序
第十五条 审计机关在实施审计前，应听取同级组织、人事部门、纪检、监察机关和有关部门对被审计单位及其领导干部的意见，组织、人事部门、纪检、监察机关和有关部门应积极向审计机关通报有关情况。
第十六条 审计机关应在实施审计3日前，向被审计的领导干部所在部门、单位送达审计通知书，同时抄送被审计的领导干部。
第十七条 审计通知书送达后，审计机关向被审计的领导干部所在部门、单位派出审计组，被审计的领导干部所在部门、单位和领导干部本人应当在审计工作开始5日内向审计组全面、如实提交与经济责任审计相关的资料。
第十八条 被审计的领导干部所在部门、单位应当提交的资料包括财务会计资料、统计资料、工作总结、会议纪要、经济合同及纪检、监察、审计机关检查报告等。
被审计的领导干部应当向审计组提交的书面材料包括：
（一）本人履行经济责任的情况；
（二）任职期间所在部门、单位对外投资及借款情况；
（三）与本人负责的工作相关的财政收支、财务收支情况、主要经济活动情况及经济指标完成情况；
（四）遵守国家财经法规和领导干部廉政规定情况；
（五）需要向审计组说明的其他情况。
被审计的领导干部及其所在部门、单位必须对提供资料的真实性、完整性作出承诺。
第十九条 审计组实施审计后，应当及时向审计机关提交审计报告。审计报告报送审计机关前，应当征求被审计的领导干部所在部门、单位和本人的意见。被审计的领导干部及其所在部门、单位应自收到审计报告之日起10日内，向审计组提交书面意见；在规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。
审计报告应包括以下内容：
（一）实施审计工作的基本情况；
（二）被审计的领导干部的职责范围和所在部门、单位财政收支、财务收支工作各项目标、任务完成情况；
（三）审计发现的被审计领导干部及其所在部门、单位违反国家财经法规和领导干部廉政规定的主要问题；
（四）被审计的领导干部对审计发现的违反国家财经法规和廉政规定的问题应当负有的主管责任和直接责任；
（五）对被审计的领导干部及其所在部门、单位存在的违反国家财经法规问题的处理、处罚意见和改进建议；
（六）需要反映的其他情况。
被审计的领导干部及其所在部门、单位对审计报告提出异议的，审计组应进一步调查、核实，必要时应修改审计报告，并将书面意见一并交审计机关。
第二十条 审计机关在审定审计报告后，应对领导干部本人任期内的经济责任作出客观评价，向本级党委、政府提交领导干部任期经济责任审计结果报告，并抄送同级组织、人事部门和纪检、监察机关。
审计结果报告应包括以下内容：
（一）审计机关对审计结果承担责任的前提条件；
（二）领导干部所在部门、单位经济指标完成情况和总体评价；
（三）审计查出的部门、单位主要问题和领导干部个人经济问题；
（四）领导干部个人经济责任的确定。
第二十一条 内部审计机构、社会审计组织出具的审计结果报告在提交主管机关后，主管机关应将审计结果报告抄送同级组织、人事部门和纪检、监察、审计机关。
第二十二条 审计机关对被审计的领导干部所在部门、单位违反国家财经法规的问题，应当在法定职权范围内，作出处理、处罚决定或向有关主管部门提出处理建议。
内部审计机构、社会审计组织在审计中查出被审计领导干部所在部门、单位违反国家财经法规的问题，应如实向委派或委托机关反映。
第五章 审计结果的利用
第二十三条 组织、人事部门、单位主管部门应当将审计结果报告，作为领导干部任用、处理时的参考依据。对严重违犯国家财经法律法规、应当给予党纪政纪处分的，由纪检、监察机关处理；确有问题，又不构成党纪政纪处分的，由领导干部任免、管理机关处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第二十四条 组织、人事部门和纪检、监察机关在对领导干部履行党风廉政建设责任制的考核中，需将对领导干部的审计情况列入责任考核的内容，并同时进入其《廉政卷宗》。
第二十五条 审计机关和组织、人事部门认为需要向社会公布审计结果的，按法定职权及有关程序办理。
第六章 组织领导和工作责任
第二十六条 为加强对经济责任审计工作的领导，成立市经济责任审计工作领导小组，由市领导担任组长，市纪委、市委组织部、市监察局、人事局、审计局和财政局的领导为领导小组成员。
市经济责任审计工作领导小组于每年5月和11月召开会议（特殊情况可临时召集），商定年度审计计划，通报、交流经济责任审计及审计结果利用情况，研究、解决经济责任审计中的问题。
领导小组下设办公室，负责处理日常工作，办公室设在市审计局。
第二十七条 审计机关应当设立经济责任审计专职机构，配备专职审计人员，加强对审计人员的业务培训，提高审计人员的素质，保证经济责任审计工作质量。
事业单位的主管行政部门应建立、健全内部审计制度，充实审计力量，积极开展本系统的经济责任审计工作。
第二十八条 组织、人事部门应秉公、正确利用审计结果；对审计查出、移交处理的问题，纪检、监察机关应依法依纪作出客观公正的处理。
第二十九条 市组织、人事部门和纪检、监察、审计机关应当分别对区级机关执行本实施办法和利用审计结果的情况进行监督检查。
第三十条 审计机关在审计过程中遇有审计手段难以解决的问题，应当移交纪检、监察机关和有关部门调查核实，有关部门应积极处理，其调查核实结果应抄送同级审计机关。
第三十一条 审计机关依法实施经济责任审计，被审计的领导干部及其所在部门、单位必须积极配合，不得拒绝、刁难、阻碍，其他行政机关、社会团体和个人不得干涉。
第三十二条 审计机关实施经济责任审计时，对提供虚假资料的有关责任人，应建议组织、人事部门和纪检、监察机关给予必要的组织处理或党纪政纪处分。
第三十三条 审计人员办理经济责任审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并严格遵守审计回避制度的规定。
审计人员在审计期间徇私舞弊、玩忽职守的，依照有关规定处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第七章 附 则
第三十四条 本实施办法未作规定的事项，依照国家有关规定执行。
第三十五条 本实施办法由市审计局会同有关部门负责解释。
第三十六条 本实施办法自发布之日起施行。
林业行政处罚听证规则
国家林业局
林业行政处罚听证规则
国家林业局令
第 4 号
《林业行政处罚听证规则》已于2002年10月15日国家林业局第2次局务会议审议通过，现予公布，自2002年12月15日起施行。
局 长 周生贤
二○○二年十一月二日
第一章 总则
第一条 为了规范林业行政处罚听证行为，保障林业行政主管部门正确实施林业行政处罚，保护当事人的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》和国务院的有关规定，制定本规则。
第二条 林业行政主管部门举行林业行政处罚听证，适用本规则。
本规则所称听证，是指林业行政主管部门对属于听证范围的林业行政处罚案件在作出行政处罚前，依法听取听证参加人的陈述、申辩和质证的程序。
第三条 林业行政主管部门举行听证，应当遵循下列规定：
(一)保障和便利当事人行使陈述权、申辩权和质证权；
(二)公开、公正、效率；
(三)不得向当事人收取组织听证的费用。
第四条 听证由作出行政处罚的林业行政主管部门组织，具体实施工作由其法制工作机构负责。法制工作机构与执法机构为同一机构或者没有设立专门法制工作机构的，应当遵循听证与案件调查取证职责分离的原则，由林业行政主管部门行政负责人指定非本案调查人员主持听证。
受委托行使林业行政处罚权的组织作出行政处罚前需要举行听证的，由委托的行政机关组织。
第二章 申请和受理
第五条 林业行政主管部门依法作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等林业行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利，并制作林业行政处罚听证权利告知书。
前款所称较大数额的罚款，按照省、自治区、直辖市人大常委会或者省级人民政府的规定执行。
国家林业局依法作出十万元以上(含十万元)罚款决定的，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
第六条 林业行政处罚听证权利告知书应当包括下列内容：
(一)当事人的姓名或者名称；
(二)当事人的违法事实；
(三)拟作出的林业行政处罚决定、理由和依据；
(四)当事人享有要求听证的权利、提出听证的期限和组织听证的机关。
第七条 当事人要求举行听证的，应当在林业行政主管部门告知之日起三日内提出书面申请或者口头申请；口头申请的，林业行政主管部门应当制作笔录，并由当事人签字或者盖章。
当事人自林业行政主管部门告知之日起三日内未提出听证申请的，视为放弃要求举行听证的权利，由林业行政主管部门记录附卷。
第八条 林业行政主管部门收到听证申请后，应当在五日内进行审查。对符合听证规定的，应当受理；对不符合听证规定的，决定不予受理，并告知当事人。
第三章 听证主持人和听证参加人
第九条 本规则所称听证参加人，是指林业行政处罚案件的案件调查人员、当事人及其代理人、第三人及其代理人。
当事人是指要求举行听证的公民、法人或者其他组织。
第三人是指向听证主持人申请要求参加听证的，或者由听证主持人通知其参加听证、与所听证的案件有利害关系的公民、法人或者其他组织。
第十条 林业行政主管部门应当指定一至三人担任听证主持人。听证主持人为两人以上的，应当指定其中一人为首席听证主持人。
听证主持人应当指定本部门的一名工作人员作为书记员，具体承担听证准备和听证记录工作。
第十一条 听证主持人有下列情形之一的，应当自行回避；当事人有权申请回避：
(一)参与本案调查取证的；
(二)与本案当事人或者与当事人的近亲属有利害关系的；
(三)与案件处理结果有利害关系，可能影响对案件公正听证的。
前款规定，适用于书记员、翻译人员、鉴定人。
听证主持人的回避由林业行政主管部门行政负责人决定。书记员、翻译人员、鉴定人的回避由听证主持人或者首席听证主持人决定。
第十二条 听证主持人行使下列职权：
(一)决定举行听证的时间、地点；
(二)按照程序主持听证；
(三)要求听证参加人提供或者补充证据；
(四)就案件的事实和适用的法律进行询问；
(五)维护听证秩序，对违反听证秩序的人员进行警告或者批评；
(六)按规定决定听证的延期、中止或者终结；
(七)就案件的处理向林业行政主管部门行政负责人提出书面建议；
(八)本规则赋予的其他职权。
第十三条 听证主持人承担下列义务：
(一)公正地履行主持听证的职责，不得妨碍听证参加人行使陈述权、申辩权和质证权，不得徇私枉法，包庇纵容违法行为；
(二)根据听证认定的证据，依法独立、客观、公正地作出判断并写出书面建议。
第十四条 当事人、第三人可以委托一至二人代理参加听证。
委托他人代理参加听证的，应当向林业行政主管部门提交由委托人签名或者盖章的授权委托书。
授权委托书应当载明委托事项及权限，委托代理人代为放弃行使听证权的，必须有委托人的特别授权。
第十五条 案件调查人员应当参加听证。
第十六条 当事人依法享有下列权利：
(一)质证权，就本案的证据向调查人员及证人提出问题并进行对质的权利；
(二)申辩权，就本案的事实与法律问题进行申述、辩解的权利；
(三)最后陈述权，听证结束前就本案的事实、法律及处理进行最后陈述的权利。
第十七条 当事人依法承担下列义务：
(一)按时参加听证；
(二)如实回答听证主持人的询问；
(三)遵守听证纪律。
第四章 听证准备
第十八条 林业行政主管部门应当自决定受理听证申请之日起三日内，确定听证主持人或者首席听证主持人。
第十九条 案件调查人员应当按照听证主持人的要求在三日内将案卷移送听证主持人。
第二十条 听证主持人应当自接到案件调查人员移送的案卷之日起五日内确定听证的时间、地点，并应当在举行听证七日前，将举行听证的时间、地点通知当事人和案件调查人员。通知案件调查人员时，应当同时退回案卷。
听证应当在受理听证申请之日起二十日内举行。
第二十一条 除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证应当公开举行。
公开举行听证的，应当公开当事人姓名或者名称，案由以及举行听证的时间和地点。
第五章 听证
第二十二条 听证由听证主持人主持，设有首席听证主持人的，由首席听证主持人主持。
第二十三条 当事人无正当理由拒不到场，又未委托代理人到场参加听证的，或者未经听证主持人允许中途退场的，视为放弃听证权。
案件调查人员无正当理由拒不到场参加听证的，或者未经听证主持人允许中途退场的，听证主持人有权责令其到场参加听证；案件调查人员拒不到场参加听证的，不得对当事人作出林业行政处罚决定。
第二十四条 参加听证应当遵守下列纪律：
(一)未经听证主持人允许，不得发言、提问；
(二)未经听证主持人允许，不得录音、录像和摄影；
(三)未经听证主持人允许，听证参加人不得中途退场；
(四)不得使用侮辱性和其他不文明语言；
(五)在听证会场不得使用通讯工具，不得鼓掌、喧哗、吵闹或者进行其他妨碍听证活动的行为。
对违反听证纪律的，听证主持人有权予以制止；情节严重的，可以责令退出听证会场。
第二十五条 听证应当按照下列程序进行：
(一)由听证主持人宣布听证开始，宣布听证纪律，核对听证参加人身份，宣布案由，宣布听证主持人、书记员、翻译人员名单；
(二)告知听证参加人在听证中的权利和义务，询问当事人是否申请回避；
(三)案件调查人员提出当事人违法的事实、证据，适用的法律、法规或者规章，以及拟作出的林业行政处罚决定；
(四)当事人或者其代理人就案件事实进行申辩，并提交证据材料；
(五)第三人或者其代理人进行陈述；
(六)询问当事人或者其代理人、案件调查人员、证人和其他有关人员，并对有关证据材料进行质证；
(七)当事人或者其代理人和案件调查人员就本案的事实和法律问题进行辩论；
(八)当事人最后陈述；
(九)听证主持人宣布听证结束。
第二十六条 有下列情形之一的，可以延期举行听证：
(一)当事人因不可抗力无法到场的；
(二)当事人临时提出回避申请，需要重新确定听证主持人的；
(三)发现有新的重要事实需要调查核实的；
(四)其他应当延期的情形。
第二十七条 有下列情形之一的，可以中止听证：
(一)当事人死亡或者解散，需要确定权利义务继承人的；
(二)当事人或者案件调查人员因不可抗拒的理由，无法继续参加听证的；
(三)需要通知新的证人到场或者需要对有关证据重新调查、鉴定的；
(四)其他需要中止听证的情形。
中止听证的情形消除后，听证主持人应当恢复听证。
第二十八条 有下列情形之一的，应当终止听证：
(一)当事人死亡或者解散三个月后，未确定权利义务继承人的；
(二)当事人无正当理由，不参加或者中途退出听证的；
(三)其他需要终止听证的情形。
第二十九条 听证应当制作林业行政处罚听证笔录，由听证主持人和书记员签字。
听证笔录在听证结束后，应当交由听证参加人审核无误或者补正后，由听证参加人当场签字或者盖章。拒绝签字或者盖章的，由听证主持人记明情况，在听证笔录中予以载明。
第三十条 所有与认定案件事实相关的证据都必须在听证中出示，并通过质证进行认定；未经质证认定的证据不得作为林业行政处罚的依据。
第三十一条 听证结束后，听证主持人应当根据听证确定的事实和证据，依照有关法律、法规、规章对原拟作出的处罚决定及其事实、理由和依据进行复核，向林业行政主管部门行政负责人提出对听证案件处理的听证报告。
林业行政主管部门应当根据听证报告确定的事实、证据和给予处罚的依据，依据《中华人民共和国行政处罚法》第三十八条的规定作出决定。
第三十二条 听证报告应当包括以下内容：
(一)听证的案由；
(二)听证主持人和听证参加人的基本情况；
(三)听证的时间、地点；
(四)听证认定的案件事实、证据；
(五)给予处罚的依据；
(六)处理意见和建议。
第六章 附则
第三十三条 森林公安机关、森林植物检疫机构、自然保护区管理机构等依法以自己的名义作出林业行政处罚的单位举行听证的，由该单位依照本规则的规定自行组织。
第三十四条 林业行政主管部门依照《中华人民共和国森林法》第三十四条第二款作出收缴采伐许可证、中止林木采伐的行政措施，不适用本规则的规定。
第三十五条 本规则所规定的林业行政处罚听证文书的送达，依照民事诉讼法的有关规定办理。
第三十六条 林业行政主管部门应当保障听证经费，提供组织听证所必需的场地、设备以及其他便利条件。
第三十七条 本规则由国家林业局负责解释。
第三十八条 本规则自2002年12月15日起施行。
