民政部关于转发财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》和《关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知》的通知
民政部
民政部关于转发财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》和《关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知》的通知
民政部
各省、自治区、直辖市民政厅（局）：
最近，财政部、国家税务总局发布了《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字（94）001号）和《关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知》（财税字（94）003号），分别对社会福利企业享受企业所得税、流转税优惠的有关问题作了规定。现将这两个通知转发
给你们，请会同财政、税务部门认真贯彻执行。
财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
财税字〔1994〕001号 1994年3月29日
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》中规定的原则，对原企业所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。现通知如下：
一、经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：
（一）国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。是指：
1．国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15％的税率征收所得税。
2．国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。
（二）为了支持和鼓励发展第三产业企业（包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业），可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税。具体规定如下：
1．对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即，乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技
术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。
2．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训，技术咨询，技术服务，技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。
3．对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。
4．对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。
5．对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。
6．对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业（以其实际营业额计算）来确定减免税政策。
（三）企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或者免征所得税。是指：
1．企业在原设计规定的产品以外，综合应用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。
2．企业在利息本企业外的大宗煤矸石、沪渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。
3．为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税一年。
（四）国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或者免征所得税。是指：
在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税三年。
国家确定为贫困县的农村信用社在一九九五年底前可继续免征所得税。
（五）企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以上的，暂免征所得税。是指：
企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征所得税；超过30万元的部分，依法缴纳所得税。
（六）企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，可在一定期限内减征或者免征所得税。是指：
企业遇有风、火、水、震严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。
（七）新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员达到规定比例的，可在三年内减征或者免征所得税。是指：
1．新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数69％的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年。当年安置待业人员比例的计算公式为：
当年安置待业人员人数
当年安置 ＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％
待业人员比例 企业原从业人员总数＋当年安置待业人员人数
2．劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30％以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税二年。当年安置待业人员比例的计算公式为：
当年安置待业人员人数
当年安置待＝－－－－－－－－－－－－×100％
业人员比例 企业原从业人员总数
3．享受税收优惠的待业人员包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精简机构的富余人员、农转非人员和两劳释放人员。
4．劳动就业服务企业从业人员总数在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。
（八）高等学校和中小学校办工厂，可减征或者免征所得税。是指：
1．高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税。
2．高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得，暂免征收所得税。
3．高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠：
（1）将原有的纳税企业转为校办企业；
（2）学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业；
（3）学校向外单位投资举办的联营企业；
（4）学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业；
（5）学校将校办企业转租给外单位经营的企业；
（6）学校将校办企业承包给个人经营的企业。
4．享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教学校，不包括电大、夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办的学校。
（九）民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征所得税。是指：
1．对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35％以上，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10％未达到35％的，减半征收所得税。
2．享受税收优惠政策的“四残”人员的范围盲、聋、哑和肢体残疾。
3．享受税收优惠政策的福利生产企业必须符合下列条件：
（1）具备国家规定的开办企业的条件；
（2）安置“四残”人员达到规定的比例；
（3）生产和经营项目符合国家产业政策，并适宜残疾人从事生产劳动或经营；
（4）每个残疾职工都具有适当的劳动岗位；
（5）有必要的适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施；
（6）有严格、完善的各项管理制度，并建立了“四表一册”（企业情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册）。
（十）乡镇企业可按应缴税款减征10％，用于补助社会性开支的费用。不再执行税前提取10％的办法。
（十一）水利工程管理单位取得的收入在“八五”期间免征所得税。是指：
水利工程管理单位利用自身拥有的自然资源，从事种植业、养殖业、旅游业（不包括独立核算的宾馆、饭店、招待所）取得的所得、进行农产品初加工所取得的所得和服务于水利工程自身的建筑业所得，在一九九五年底以前象征收所得税。
（十二）对地质矿产部所属的地质勘探单位的所得，在一九九四人底以前减半征收所得税。
（十三）新成立的对外承包公司的境外收入免征五年所得税的政策，可以执行到一九九五年底。
（十四）生产副食品的企业在“八五”期间减征或免征所得税。是指：
1．对专门生产酱油、醋、豆制品、腌制品、酱、酱腌菜、糖制小食品、儿童食品、小糕点、果脯蜜饯、果汁果酱、干菜调料（不包括味精）和饲料加工的企业，在一九九五年底以前减半征收所得税。
2．对新办的某些食品工业企业，在一九九五年底以前免征所得税一年。
3．对专门生产婴、幼儿食品和直接供应大、中、小学生的快餐、方便食品的企业或车间，其产品不进入市场，实行内部供应价格，在一九九五年底以前免征所得税。
4．对新恢复的传统名特食品企业，在一九九五年底以前减半征收所得税。
（十五）对新办的饲料工业企业，在一九九五年底以前免征所得税。
二、在以上优惠政策自一九九四年一月一日起执行，凡是属于原优惠政策延续的，享受优惠政策企业的减免税期限应连续计算。
三、在以上优惠政策规定的减免幅度和期限内，省级税务机关（分局、地方局）可以根据本地的实际情况，制定具体规定，报财政部、国家税务总局备案。
四、除《中华人民共和国创业所得税暂行条例》及以上优惠政策外，其他的优惠政策一律废止。各地区、各部门一律不得越权制定企业所得税的优惠政策。
财政部、国家税务总局关于对福利企业学校办企业征税问题的通知
财税字〔1994〕003号 1994年3月29日
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、税务局：
根据国务院领导同志1993年12月28日指示精神，1993年12月29日，以国税明电〔1993〕076号明传电报对民政部门、街道、乡镇举办的社会福利生产企业（以下简称福利企业）和学校办企业征收增值税、消费税、营业税问题进行了明确，发给各地。现印发给你
们，请继续遵照执行。
一、福利企业和学校办企业从1994年起，均应按规定依法缴纳增值税、消费税、营业税。
二、原福利企业和学校办企业享受的流转税优惠政策仍然保留，由税务机关采取先征税后返还的办法。即：福利企业和学校办企业，在规定的纳税期内如实申报，填开税票解放缴入库。同时，由税务机关填开收入退还书，将已征税款返还给纳税企业。税务机关应按月统计上报实际返还
退税情况。对福利企业和学校办企业生产销售属征收消费税的产品，不得减免消费税、增值税。
三、税务机关和有关主管部门要对福利企业和学校办企业进行一次全面检查，凡不符合规定标准的福利企业和挂靠学校管理的假学校办企业，一律不得享受税收优惠照顾。
1994年4月19日
关于印发《政府采购代理机构管理使用（暂行）规定》的通知
国家测绘地理信息局
关于印发《政府采购代理机构管理使用（暂行）规定》的通知
国测财发〔2011〕18号
局所属在京各单位、机关各司局：
为进一步加强政府采购管理，规范政府采购代理程序，确保政府采购代理工作质量，根据《政府采购法》等法律法规及政府采购有关规定，我们制定了《政府采购代理机构管理使用（暂行）规定》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：政府采购代理机构管理使用（暂行）规定
国家测绘地理信息局
二〇一一年八月二十二日
附件：
政府采购代理机构管理使用（暂行）规定
根据《政府采购法》等法律法规及有关规定，按照国务院办公厅《关于印发中央预算单位2011－2012年政府集中采购目录及标准的通知》（国办发〔2010〕61号）文件要求，为确保政府采购代理工作质量，规范政府采购代理机构管理，特规定如下：
一、代理机构的确定及有效期限
按照“机会均等、择优使用、严格考核、优胜劣汰”的原则，使用符合资质要求、经过优选且审查合格的政府采购代理机构。
代理机构入围后，代理有效期限为三年。
二、代理机构承担代理业务的单位范围
局本级及在京预算单位。
三、代理机构的选用要求
（一）采购人在使用代理机构时，应从我局优选入围的代理机构中选择。
（二）选中的代理机构需报局政府采购管理部门平衡确认。
（三）采购代理机构选定后，由局政府采购管理部门负责通知代理机构。
（四）代理机构一经选定，无特殊原因不应随意变更。确需变更的，由采购人形成书面报告，经局批准后方可变更。
四、对代理机构的工作要求
（一）代理机构因故不能代理的，应以书面申请报局政府
采购管理部门批准后，再按要求重新选定。代理期限内代理机构因故达到2次不能代理政府采购业务的，取消其代理期内的代理资格。
（二）代理机构领取采购任务后，采购人与代理机构应及时签订委托代理协议（见附件），明确各方权利义务。
（三）政府采购招标代理服务收费标准按照国家计委《招标代理服务收费管理暂行办法》（计价格〔2002〕1980号）和国家发展改革委办公厅《关于招标代理服务收费有关问题的通知》（发改办价格〔2003〕857号）确定的收费标准收取，但合同金额超过1000万（含）以上项目的代理费用，需按照国家规定收费标准优惠收取。
五、其他规定
（一）代理机构代理有效期满后，须对采购代理机构重新遴选。
（二）为确保代理机构参与代理的机会均等，由采购人从已确定的代理机构中随机选择。一个代理机构一般不应同时承担多个采购事项；若采购事项多于代理机构，则代理机构的选择采取循环方式进行。同时一家代理机构代理同一采购项目一般不超过一年。
（三）当年采购过程中代理机构出现重大失误或投诉、有串标、索贿等不良行为被举报，并经调查属实的，应立即停止其代理资格，并向上级主管部门反映，同时不得参加下次代理机构遴选。
附件：采购委托协议
采购委托协议（参考格式）
甲方（采购人）：
乙方（采购代理机构）：
根据《政府采购法》和《合同法》的有关规定，甲乙双方就甲方委托乙方实施政府采购事宜经过协商，制定本协议。
第一条 协议有效期 本协议有效期自 年 月 日至 。
第二条 委托范围及要求 在本协议有效期内，甲方采购经批准的采购计划内的
政府采购项目（项目编号： ），委托乙方实施。乙方应本着采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求，为甲方实施采购。
第三条 提出采购需求 甲方经办人代表甲方联系和处理采购过程中的有关事项，及时向乙方提供采购所需要的有关技术、服务、商务等材料和采购需求。
第四条 供应商资格审查 乙方根据甲方的采购项目需求审查供应商资格；甲方可以在采购需求中对供应商提出资格、资质等要求，但甲乙双方均不得以不合理的条件，对供应商实行差别待遇或歧视倾向。乙方代表甲方处理供应商对采购活动有关事项询问或质疑，必要时甲方应予以配合。
第五条 具体采购事宜 乙方应指定项目负责人接受和承办采购项目：根据甲方的采购需求，负责编制采购文件；及时在指定的媒体上发布采购信息，组成评标委员会、询价小组、谈判小组，组织开标、评标等采购事宜；甲方指定专人为采购人代表参加评标委员会（或询价小组、谈判小组）。
第六条 政府采购合同的签订 政府采购合同由乙方组织甲方与中标供应商签订，所签订的合同不得对招标文件和中标供应商投标文件进行实质性修改。
第七条 采购项目的验收 本项目由 方负责对供应商履约的验收（或因采购项目大而复杂，由甲乙双方共同邀请国家认可的质量检测机构参加验收工作。）
甲方在验收过程中，发现供应商未能按合同履约的，应按合同有关条款与供应商进行交涉，并及时通知乙方，乙方有义务协助甲方处理；如甲方未及时通知乙方，乙方对由此产生的后果不负责任。
第八条 采购价款的支付 甲方应在采购活动结束后，按合同规定支付采购项目资金。
第九条 采购文件的保存 乙方应按照《政府采购法》等法律规定，妥善保存相关的采购文件。
第十条 甲乙双方应当全面履行各自的义务，如发生违约行为，应承担相应的责任。
第十一条 其他未尽事宜，由双方协商解决。
第十二条 本协议一式四份，双方各执两份，自签订之日起生效。
甲方：（采购人）（公章） 乙方：（采购代理机构）（公章）
法定代表人： 法定代表人：
经办人： 经办人：
签订日期： 年 月 日 签订日期： 年 月 日
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